客服电话：
咨询邮箱：
作者：刚子seo 日期：2023-10-22 点击数：
各位老铁们，大家好，今天由我来为大家分享应收账款风险管理 ，以及加强应收账款风险管理的主要措施 有哪些的相关问题知识，希望对大家有所帮助。如果可以帮助到大家，还望关注收藏下本站，您的支持是我们最大的动力，谢谢大家了哈，下面我们开始吧！
作为企业主要的经营资产之一，应收账款是企业战略发展的重要组成部分，但也存在许多风险点，如下：1.信用风险：应收账款是企业的主要资产之一，而企业从客户处应收到的款项是有违约的风险的。如果客户违约，就会造成企业的应收账款减少，影响企业的正常经营。
2.市场风险：市场的变化会影响企业的销售业绩和客户的支付能力，进而影响企业的应收账款。市场竞争加剧、产品换代升级等因素都会导致客户数量和支付能力的变化。
3.货币风险：企业主要的经营活动往往跨越不同的国家和地区，而不同的货币之间存在着不同的汇率变化。汇率变化会对企业的应收账款造成影响，例如汇率大幅波动会使企业的应收账款金额发生变化。
4.地理风险：企业的经营范围可能涉及不同的地理区域，而不同地区的经济、法律和政治环境各不相同，存在较大的不确定性。这些因素可能会增加企业的违约风险，从而影响企业的应收账款。
5.法律风险：因违约等原因导致应收账款无法收回时，企业需要通过法律手段进行追讨。但是，不同的国家和地区具有不同的法律体系和法律程序，企业需要熟悉当地法律法规，才能更好地保障自身利益。
应收账款的风险点涉及信用、市场、货币、地理和法律等多个方面，企业需要及时应对这些风险，制定相应的风险管理策略，以降低风险并保障企业的正常经营。
所谓风险控制，是指在风险识别和风险评估的基础上，针对企业所存在的风险因素，积极采取控制措施，以消除风险因素或减少风险因素的危险性，在损失发生前，通过采取措施，降低了损失发生的可能性；在损失发生后，将损失减小到最低限度。
风险控制措施可以分为5种：避免风险、预防风险、降低损失、转移风险和承担风险。在损失发生前，我们可以避免、预防或转移风险，避免发生损失；在损失发生时和发生后，我们可以采取措施降低损失或承担损失,下面依次介绍。
1、避免风险
避免风险又称规避风险。经过风险评估后，我们将某客户评估为高风险，那么我们可能就不给其赊销，这样就规避了风险。不过在运用这一措施的时候，需要注意以下三点：(1)当风险很高或者管理风险的成本极高时，规避风险是合适的；(2)有些风险是不可避免的，比如说由于全球性的石油危机导致运输行业经营困难,或者是像我国2003爆发的SARS疫情导致旅游行业的不景气；(3)不愿意承担风险，就没有销售的机会，不能有风险就规避，现在只接受现金交易的企业是很鲜见的。全球最大应收账款管理公司邓百氏RMS总裁叶博礼�6�1戴维这样说过：“不联系管理的风险只表现为一种危险，联系管理行为认识的风险就是一种价值，是社会价值的一种重新分配，某个管理者的这种管理水平越强，他所获得的回报就越高。”我们不能因噎废食，应收账款虽然有风险，但是我们可以有选择地接受风险，从而获得与风险相匹配的收益。
2、预防风险
预防风险不同于规避风险，并不强调降低风险至零。预防风险就是要降低发生损失的可能性，通过风险评估，我们将可以划分特定企业的风险等级，如果能够只和一些低风险的客户交易，那么企业应收账款的综合风险将会大幅度降低,但是如何才能有这种选择的余地呢？要知道,现在很多企业能找到客户就不错了,哪里还敢挑选客户啊！我想，应该从营销活动中找答案。
营销管理哲学大体上有5种观念：生产观念、产品观念、推销观念、市场营销观念和社会营销观念[ii]。在我国，大部分的企业还停留在产品观念和推销观念上，如果企业能够采用市场营销观念，把市场的需要放在首位，生产出满足消费者的产品，就能够获得较强的竞争力，从而争取到低风险的客户，另外，产品如果获得终端消费者的认可，客户也能尽快地将产品销售出去，就能够尽快的收回货款。
在进行风险识别的时候,我们发现很多风险其实是来源于企业销售收款相关的内部控制制度不健全，因此如果加以改善,可以减少很多风险,2002年国家财政部出台了《内部会计控制规范—销售与收款(试行)》及《财政部关于建立健全企业应收账款管理制度的通知》来指导和规范企业的销售和收款行为,企业应该在这些法规的引导下,建立健全相关的内部控制,比如:
(1)严格赊销审批制度。
严格的审批手续可以预防销售人员有意识的赊销，从中牟取私利,造成企业的损失。在签订销售合同前,信用部门或信用岗位要按照有关合同管理的规定，详细审查对方的主体资格、经营范围、资信及履约能力等情况，并经由企业法定代表人或财务经理审阅合同文本，并由企业法律顾问对合同的合法性、严密性进行审查，确保合同规范有效,预防出现交易纠纷或者遭受商业欺诈。
(2)定期核对
财务部门定期与销售部门核对回款记录，重点监控出现到期而没有对方签字的应收账款，并及时采取措施处理，避免出现不受法律保护的债权纠纷。
3、降低损失
当企业有好的投资机会,此时却由于很多应收账款未能及时收回,没有足够的资金时，可以利用应收账款进行融资,主要有以下四条途径:
(1)应收账款证券化
在我国，因为现行资产证券化法律制度不健全，实行应收账款的证券化时机还不成熟。不过一些外贸出口企业，有实施出口应收账款跨国证券化，它是指将出口销售形成的应收账款经过组合包装出售给国外的特殊目的载体（specialpurposevehicle,即SPV）,由其经过信用增级，从而在国际资本市场上发行资产支持债券，提前收回应收账款的一种融资方式。
(2)应收账款的抵借
应收账款的抵借是将企业的应收账款作为抵押品向银行获得借款的一种融资方式,分为整体抵借和特定抵借。尤其使用于中小型企业,因为中小型企业的信用地位与社会地位使其不但难以进入直接融资市场,间接融资也是困难重重,客观上制约了中小企业在经济中优势的发挥。应收账款的抵借能够满足中小企业的资金需求,加速应收账款的周转率。
(3)委托专业机构追讨或采取仲裁、法律诉讼的形式
当应收账款已经发生较大的损失时,企业应该尽快与债务方商讨,必要时进行债务重组。当债务企业破产时,应积极参与债权的申报以及追讨,切勿错过追逃的最佳时机。对于有能力付款却恶意拖欠的,企业自己追讨一段时间后仍没有实质性的效果，可以委托专业机构追讨应收账款，由其代理行使债权人的追讨工作，当然如果还不行，就只好应用仲裁或法律诉讼来捍卫自身的正当权益了。
（4）在合同中约定所有权保留条款
根据我国《合同法》第134条规定：“当事人可以在买卖合同中规定买受人未履行支付价款或其他义务的，标的物所有权属出卖人。”[iii]这样，只有客户在付清全部货款时，才能取得货物的所有权，即使客户破产了，由于该货物的所有权仍然属于企业，不会作为破产财产，从而很大程度上保障了应收账款的安全。
4、转移风险
当企业不愿意为某些应收账款承担风险时，就要考虑如何将风险转移掉，金融机构以其信息资金的优势，可以参与到企业应收账款的处置中来，通过主动承担风险，参与企业所创价值的分配，只要有以下两种方式：
（1）应收账款的无追索权让售
就是把应收账款作为商品卖给金融机构，从而将风险转移掉。而在我国，一些商业银行大都只接受有追索权的应收账款融资业务，但这是一个很好的开始，我认为，在不久的将来，我国将会出现一批专门从事应收账款经营的公司，商业银行的业务也将不仅仅局限于有追索权的应收账款融资业务。
（2）为特定的应收账款上保险
目前，我国的保险业尚未开展这个业务，但是我相信，有风险的地方就会有保险，保险业为应收账款提供保险是迟早的事。
（3）取得第三方担保
当某客户被评价为高风险等级时,企业一般只与其进行现金的交易,但是如果有第三方愿意为其提高担保,承担连带责任的话,我们也应该考虑对其采用赊销，一旦发生损失,我们可以对第三方进行追讨。
5、承担风险
在前面提到的风险评估时,企业往往根据客户的信用状况及有关资料，为每个客户评定风险等级，以此为每一客户设定信用额度，这便是企业愿意对某一客户承担的最大的赊销风险额。在日常业务中，企业可以连续地接受某一客户的订单，只要对该客户的赊销额不超过其信用额度，就可以对其办理赊销业务；一旦超过信用额度，除非经企业有关部门批准，否则不能再对该客户提供赊销。它虽然不一定能够提高客户付款的及时性，但它可以限制客户不付款引起的损失。企业应随着市场销售情况和客户信用情况等变化，企业可能和愿意承担的赊销风险的变化，定期对客户的信用额度重新加核定，使信用额度保持在企业所能承担的风险范围之内。
前面在讲到降低损失时,提到当客户破产时，企业应该积极参与到债权的申报追讨,但前提是符合成本效益原则,如果能够讨回的应收账款低于所付出的费用,那么企业应该放弃这个债权。企业可以在进行赊销的时候,把客户未能获得的现金折扣汇集起来，从销售人员的业务提成中划出一定比例的金额，设立一个风险补偿基金,抵消应收账款损失的不利影响。
(一)加强对客户的信用管理。对老客户,建立健全信用档案,制定一套完整的历史信用记录,从而加强企业内部对客户的信用管理;对新客户,进行信用管理包括:进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。对客户的信用管理,实际上是企业赊销方针问题,应收账款管理的重要性取决于它的赊销程度。(二)对企业内部产品和服务的管理。除信用管理外,国有大中型企业还应该在提高产品质量和服务质量方面多下功夫。在产品质量上,企业采用国际先进的生产设备,聘用具有先进生产技术的人员,提高产品质量。在服务上,企业应形成售前、售中、售后一整套服务体系。(三)企业结算方式的选择。结算方式种类繁多,选择不同,产生的应收账款风险就不同。企业可以采用下面几种结算方式以降低应收账款风险:国内有银行汇票、银行承兑汇票;国外有信用证。信用证是银行应进口企业的请求,开给出口商的一种保证付款凭证,银行在信用证条款得到完全遵守的情况下,向出口商付款的责任。以信用证结算,购买方不仅在付款后可以取得代表货物的单据,而且可以通过信用证条款控制销售方的交货日期,通过适当的条款检查,还可以保证货物上船前质量和数量;对于销售方来说,信用证是银行信用,取得货款比较有把握且风险较小。因此,信用证结算方式的选择在一定程度上降低了应收账款风险。(四)对应收账款具体业务的管理。资金定额、应收账款的催收等具体业务中,应收账款的管理尤为重要。 1.实行资金的定额管理。应收账歉的实质是资金占用。因此,企业应从资金管理入手。国有大中型企业的资金管理应坚持统一调度,放管有度,资金使用先论证、后付款的原则,确保资金投向的准确性。为了提高资金的使用效率,应实行资金定额管理,有偿使用的办法。根据企业的经营目标,设定定额,同时对定额内和定额外设定不同档次的利息率,并对定额内节约资金给予返息。通过利息杠杆,使每一笔业务中都能体现出每一分钱都要付出相应的成本,管理好资金,提高资金周转率就意味着多创造利润;反之,则减少利润。通过定额管理办法,可以最大限度地减少应收账款的资金占用,防范坏账的发生。 2.将应收账款的管理与经营者个人的利益相统一。为防止欠款逾期过久,难以追回的情况,可以将欠款与部门利润和部门经理的任期考核相结合、将利润与奖金相结合。凡超过期限的应收账款,要全额抵扣当年的部门利润,并按抵扣的利润进行考核和兑现奖金;业务经理离任时,必须公布其任职期间的逾期账款的余额,接受全体职工的监督。同时将应收账款的管理纳入内部审计的范围,进一步规范管理。 3.加强对应收账款的催收力度。在催收欠款上,应对欠款年份、金额进行排队分析,分别采取不同的措施,尽力获得最佳的效果。对应收账款的催收可采取书信催讨、电话催讨、上门催讨以及诉诸法律。对催收难度不大的应收账歉,可承包给指定人员限期收回,并按收回金额给予一定的奖励;收不回来的,也应对其给予一定的处罚;对数额较大、法律追溯力较强的应收账款,可运用法律手段仲裁催收;对涉嫌职务犯罪的,应追究其法律责任。同时要认真总结经验教训,尽最大可能避免产生新的逾期应收账款,降低应收账款风险。催收人员可结合具体情况,采取灵活手段,但基本宗旨一样,既要能维护本企业的利益,减少损失,又要尽可能维护与客户的良好信用关系。(五)在全社会普及信用意识教育,不断完善社会信用体系,消除人们传统思想的束缚,增强其法律观念。健全法制体系,对信用不良的企业加大惩治力度。国有大中型企业在激烈的竞争中不断地受到冲击,这就需要提高应收账款的收回率,降低企业风险,只有这样才能在竞争中立足。随着市场经济体制的逐步建立,国有大中型企业应收账款占的比重越来越大,加强应收账款风险的管理,提高企业的经济效益成为有待于解决的重大问题。
由于各种原因，在应收账款中总有一部分不能收回，形成呆账、坏账，直接影响了企业经济效益。对应收账款管理，其根本任务就在于制定企业自身适度的信用政策，努力降低成本，力争获取最大效益，从而保证应收账款的安全性，最大限度地降低应收账款的风险。如何加强应收账款管理，有效防范风险呢？应当采取下列措施：
一、提高认识，坚定控制不良应收账款的决心。
良性的资产循环是一个企业生存与发展的基本条件，因资产变现困难形成大量不能按期偿还的应收账款，已逐渐成为企业破产最常见的原因，随着我国现代企业制度的建立，特别是银行商业化运作的逐步到位，这种趋势必将进一步发展。不良应收账款不仅能导致财务状况的恶化，而且会危及企业的生产与发展。鉴于这种情况，企业要提高对应收账款管理的科学认识，把不良应收账款控制到最低水平。
二、完善管理制度，建立控制不良应收账款的制度保证体系。
一是要建立信用评价制度，即具备什么样条件的建设单位才能达到可以垫资的信用标准和条件。二是要建立完善的合同管理制度，对于建设单位付款方式、归还办法、归还期限、违约责任等作出明确的规定，增强法律意识。三是要建立应收账款的责任制度，明确规定责任单位和责任人。四是要建立合理的奖罚制度，并作为经济责任制的主要指标和业绩及离任审计的考核指标。五是要建立应收账款分析制度，分析应收账款的现状和发展趋势及制度的执行情况，及时采取措施，进行控制。
三、实施全过程控制，防止不良应收账款的产生。
对应收账款的控制，应主要控制好两个阶段：一是项目的竞标签约阶段，要对业主的品质、偿还能力、财务状况等方面进行认真的调查研究，并分析其宏观经济政策，出具可行性研究报告，对业主的资信状况进行评价，作出是否垫资的决策。二是项目的履约过程，项目的履约过程必须建立收款责任制，确定具体的责任人员，按照合同及时敦促业主履约并关注资信变化的情况，另一方面，对内部履约的情况，如质量、工期、结算等是否按合同规定，通过分析，对于有不良趋势的应及时采取措施挽回损失，并防止发生变相的垫资。
四、组织专门力量，对已形成的应收账款进行清理。
由于计划经济条件下的盲目投资和政府性工程，使施工企业业已形成了大量的应收账款。在当前市场经济条件下，必须加大对应收账款清欠回收工作的力度。制定相应制度，并采取相应管理措施。对已发生的正常应收账款，应根据不同情况，在单位负责人的分配协调下，有区别、有重点地开展清欠工作，加强对账，力争尽快回收资金；对不能正常收回的应收账款，应加大清欠力度，采取以物抵债、让利清收等措施强行收回；对已生成多年的坏账，经多次清欠无结果的，可采取与经济效益挂钩，清账提成的办法；对那些有一定偿还能力，对归还欠款不重视、不积极，并以种种借口推托不还的债务单位，应适当采取诉讼方式，以法律手段强制收回。
五、利用付款信息管控信用风险。
企业的付款信息在财务信息难以获取的情况下，是管控信用风险的最有力工具。财务信息，就最具参考性的年度报表而言，由于发布时间间隔较长，时效性相对不足。而付款信息作为企业日常经营中的重要行为，获取自每月收录的账龄表。通过了解某一企业对客户的付款表现，可以初步判断与其合作的过程中，该企业的会及时付款的可能性;当一家企业出现经营困难、现金流不稳定等状况时，其付款表现往往最先受到影响，所以，付款记录可以作为一家企业出现经营困难的早期迹象，被用以帮助企业预测合作企业的呆坏账风险，并及时调整自己的信用政策进行预防应对，对于评估企业财务状况提供了另一维度的分析价值。目前市场上，邓白氏独创的DUNTrade™付款信息交流计划，可以满足很多企业对于全面了解客户付款信息的需求。该计划是一个客户付款信息的共享平台，由企业成员自愿加入，各成员可在平台上快速分享并获得具有高度预测性的客户付款信息。参与计划的企业都是匿名分享信息，负责运营这一计划的是邓白氏的子公司华夏邓白氏，他们会对分享的信息进行模糊化处理，且所有的信息交流都只限于会员企业之间的闭环共享，企业因而可安心提交客户付款信息。
好了，文章到此结束，希望可以帮助到大家。
