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营业税细则 营业税条例实施细则

作者:刚子seo 日期:2023-10-26 点击数:

这篇文章给大家聊聊关于营业税细则 ,以及营业税条例实施细则对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站哦。

营业税的税率有哪几种

营业税的税率有哪几种

营业税是按照不同经营行业设计不同的税率.交通运输业 3%;建筑业 3%;金融保险业5%;邮电通信业 3%;文化体育业 3%;娱乐业 5%-20%;服务业,包括组织旅游,提供场所等,5%;转让无形资产5%;销售不动产5%。

营业税视同销售有哪几种

《营业税条例细则》第五条纳税人有下列情形之一的,视同发生应税行为:

(一)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;

(二)单位或者个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其所发生的自建行为;

(三)财政部、国家税务总局规定的其他情形。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(08修订版)第四条的规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:

(一)将货物交付其他单位或者个人代销;

(二)销售代销货物;

(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

(四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

(五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

(六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;

(七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。

什么是房产营业税?营业税包含哪几种?

根据财政部2015年3月30日《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》:

一、个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

二、上述普通住房和非普通住房的标准、办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、差额征税扣除凭证、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定,按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》(国办发﹝2005﹞26号)、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》(国税发﹝2005﹞89号)和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》(国税发﹝2005﹞172号)的有关规定执行。三、本通知自2015年3月31日起执行,《财政部国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税﹝2011﹞12号)同时废止。

营业税的计税依据有哪几种类型

:wenku.baidu./view/b698a9e881c758f5f61f674a.

2016营改增后服务业有哪几种税率

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:

第十五条增值税税率:

(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。

(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。

(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。

(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

第十六条增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

09年,营业税税率有改变吗?

根据我所了解的情况只知道增值税有所变动,营业税好象没有变化!

香港有哪几种税及相应税率

1、利得税:相当于国内的企业所得税,税率16.5%;

当公司经营下来一年的收入减去成本,利润部分需要交纳的税收,称之为:利得税。

2、物业税:相当于国内的房产税,税率16%-17%

在香港如果有房产等物业出租的情况下,所得的租金收入需要向***交纳的税收称之为物业税;

3、个人薪俸税:相当于国内的个人所得税,税率16%左右。

在香港最主要的税种就是这三个了哟!

我国有哪几种税且税率多少

税收制度有以下要素:

一)纳税人(课税主体)

纳税人是纳税义务人的简称,是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人,法律术语称为课税主体。纳税人是税收制度构成的最基本的要素之一,任何税种都有纳税人。从法律角度划分,纳税人包括法人和自然人两种。

二)课税对象(课税客体)

课税对象又称征税对象,是税法规定的征税的目的物,法律术语称为课税客体。

课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志,是税收制度的基本要素之一。每一种税都必须明确规定对什么征税,体现着税收范围的广度。一般不同的税种有着不同的课税对象,不同的课税对象决定着税种所应有的不同性质。

三)税目

税目是课税对象的具体项目。

设置税目的目的,一是为了体现公平原则,根据不同项目的利润水平和国家经济政策,通过设置不同的税率进行税收调控;二是为了体现"简便"原则,对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方向也相同的项目进行分类,以便按照项目类别设置税率。

有些税种不分课税对象的性质,一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款,因此没有必要设置税目,如企业所得税。有些税种具体课税对象复杂,需要规定税目,如消费税、营业税,一般都规定有不同的税目。

四)税率

税率是应纳税额与课税对象之间的比例,是计算应纳税额的尺度,它体现征税的深度。

税率的设计,直接反映着国家的有关经济政策,直接关系着国家的财政收入的多少和纳税人税收负担的高低,是税收制度的中心环节。

我国现行税率大致可分为3种:

1.比例税率。实行比例税率,对同一征税对象不论数额大小,都按同一比例征税。

2.定额税率。定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收比例,而是按照征税对象的计量单位规定固定税额,所以又称为固定税额,一般适用于从量计征的税种。

3.累进税率。累进税率指的是这样一种税率,即按征税对象数额的大小,划分若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,征税对象数额越大税率越高,数额越小税率越低。累进税率因计算方法和依据的不同,又分以下几种:全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率、超率累进税率。

五)纳税环节

纳税环节是商品在过程中缴纳税款的环节。任何税种都要确定纳税环节,有的比较明确、固定,有的则需要在许多流转环节中选择确定。确定纳税环节,是流转课税的一个重要问题。它关系到税制结构和税种的布局,关系到税款能否及时足额入库,关系到地区间税收收入的分配,同时关系到企业的经济核算和是否便利纳税人缴纳税款等问题。

六)纳税期限

纳税期限是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。它是税收强制性、固定性在时间上的体现。确定纳税期限,要根据课税对象和国民经济各部门生产经营的不同特点来决定。如流转课税,当纳税人取得货款后就应将税款缴入国库,但为了简化手续,便于纳税人经营管理和缴纳税款(降低税收征收成本和纳税成本),可以根据情况将纳税期限确定为1天、3天、5天、10天、15天或1个月。

七)减税、免税

减税是对应纳税额少征一部分税款;免税是对应纳税额全部免征。

减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。

减税免税的类型有:一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。

我国现在一共有23个税种。即,1.增值税;2.消费税;3.营业税;4.企业所得税;5.外资企业所得税;6.个人所得税7.资源税;8.城镇土地使用税;9.耕地占用税;10.城市维护建设税;11.土地增值税;12.投资方向调节税; 13.房产税;14城市房地产税;15.车船使用税;16.车船使用牌照税;17.车辆购置税;18.印花税;19.契税;20.屠宰税;21.筵席税;22.农业税、牧业税、农业特产税;23.关税。

涉及租赁公司的税种有1.营业税;2.企业所得税;3.外资企业所得税;4.个人所得税;5.城镇土地使用税; 6.城市维护建设税;7.房产税;8.城市房地产税;9.车船使用税;10.车船使用牌照税;11.车辆购置税;12.印花税;13.契税; 14.关税。

专门涉及租赁公司所从事的租赁业务的税种有哪些有1.营业税;2.城镇土地使用税; 3.房产税; 4城市房地产税; 5.车船使用税;6.车辆购置税;7.契税;8.关税。

企业营业税与营业税税率有什么区别

企业营业税=企业营业收入*营业税税率

营业税是需要缴纳的税款,营业税是相应的税率,一般为5%。

营业税涉税业务分为哪几种类型?

营业税应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业实行20%(其中台球、保龄球适用5%)的税率外,其他税目的税率为3%或5%

附:

税目征收范围税率

一、交通运输业

陆路运输、水路运输航空运输、管道运输、装卸搬运 3%

二、建筑业

建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业 3%

三、金融保险业 5%

四、邮电通信业 3%

五、文化体育业 3%

六、娱乐业

歌厅、舞厅、 OK歌舞厅、音乐茶座、台球高尔夫球、保龄球、游艺 5%-20%

七、服务业

代理业、旅店业、饮食业旅游业、仓储业、租赁业广告业及其他服务业 5%

八、转让无形资产

转让土地使用权、专利权非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%

九、销售不动产

销售建筑物及其他土地附着物 5%

营业税暂行条例实施细则2019

第一条根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(以下简称条例)第十六条的规定,制定本细则。

第二条条例第一条所称应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

加工和修理、修配,不属于条例所称应税劳务(以下简称非应税劳务)。

第三条条例第五条第(五)项所称外汇、有价证券、期货买卖业务,是指金融机构(包括银行和非银行金融机构)从事的外汇、有价证券、期货买卖业务。非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货,不征收营业税。

条例第五条第(五)项所称期货,是指非货物期货。货物期货不征收营业税。

第四条条例第一条所称提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产,是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为(以下简称应税行为)。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务,不包括在内。

前款所称有偿,包括取得货币、货物或其他经济利益。

单位或个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其自建行为视同提供应税劳务。

转让不动产有限产权或永久使用权,以及单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产。

第五条一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物,为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为,视为销售货物,不征收营业税;其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,应当征收营业税。

纳税人的销售行为是否属于混合销售行为,由国家税务总局所属征收机关确定。

第一款所称货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。

第一款所称从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者,包括以从事货物的生产、批发或零售为主,并兼营应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者在内。

第六条纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的,应分别核算应税劳务的营业额和货物或者非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的,其应税劳务与货物或者非应税劳务一并征收增值税,不征收营业税。

纳税人兼营的应税劳务是否应当一并征收增值税,由国家税务总局所属征收机关确定。

第七条除本细则第八条另有规定外,有下列情形之一者,为条例第一条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产:

(一)所提供的劳务发生在境内;

(二)在境内载运旅客或货物出境;

(三)在境内组织旅客出境旅游;

(四)所转让的无形资产在境内使用;

(五)所销售的不动产在境内。

第八条有下列情形之一者,为在境内提供保险劳务:

(一)境内保险机构提供的保险劳务,但境内保险机构为出口货物提供保险除外;

(二)境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险劳务。

第九条条例第一条所称单位,是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。

条例第一条所称个人,是指个体工商户及其他有经营行为的个人。

第十条企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人为纳税人。

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营业税条例实施细则

《营业税条例实施细则》对于营业税的征收、管理和监督等方面作出了具体规定,包括纳税义务人、纳税申报、税率计算、税收减免、税务处罚等。企业应遵守该细则,规范自身纳税行为。

《营业税条例实施细则》是中国政府制定的一部法规,旨在规范企业的营业税纳税行为。该细则主要围绕营业税的征收、管理和监督等方面作出了具体规定。该细则明确了纳税义务人的范围,包括从事商品销售、承揽工程、提供服务等经营活动的企事业单位和个体工商户等。该细则规定了纳税申报的方式和期限,企业应当按月或季度向税务机关申报并缴纳营业税款项。该细则还对营业税的计算方法和税率进行了具体规定,以及针对不同情况下的税收减免政策作出了相应规定。该细则还规定了税务部门针对违法行为进行处罚的具体措施,包括罚款、滞纳金、行政拘留等。企业应遵守该细则,规范自身纳税行为,以避免因纳税问题而受到行政处罚。

如何避免营业税漏税?企业可以采取以下措施避免营业税漏税:1.充分了解营业税相关法规和政策,确保纳税申报符合规定;2.定期进行财务核算和账务审查,及时发现和纠正问题;3.建立健全内部管理制度,确保销售记录真实可靠;4.做好税务风险评估,防范税务风险。

《营业税条例实施细则》对于企业的营业税纳税行为进行了详细规定,企业应当熟知相关法规和政策,并建立健全内部管理制度,以避免因纳税问题而受到行政处罚。

【法律依据】:

《中华人民共和国营业税条例实施细则》第二十五条营业税纳税申报应当在每个计税期届满之日前向税务机关报送。未按规定报送纳税申报的,税务机关应当责令限期补报,并可以情节轻重给予罚款。

企业营业税如何计算

营业税的应税项目的开票金额乘以相关的税率。

营业税应税项目所开发票金额(营业收入额)减除可以抵扣的成本类发票(营业成本)后的差额,乘以相关的税率。(说明:这类企业一般是服务性行业的,如旅行社、餐饮、及经税务局认定可以参照此行业类别执行的单位)

营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业实行20%(其中台球、保龄球适用5%)的税率外,其他税目的税率为3%或5%。

营业税的纳税期限一般为1个月,纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。

扩展资料:

营业税的营业额一般按以下原则确定:

(1)以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

(2)通过正列举,规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除,旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

(3)如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额:

①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定;

②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定;

③按下列公式组成计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)。

(4)纳税人取得的外汇收人在计算营业额时,应当按外汇市场价格折合成人民币计算,其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价(原则上为中间价)。

参考资料来源:百度百科-营业税

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